計算2004年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,應扣除管理費用和財務費用( )萬元。
2021-04-25
計算2004年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應扣除管理費用和財務費用（ ）萬元。
A．997.83
B．997.97
C．1017.83
D．1017.97
正確答案：B業(yè)務招待費扣除限額＝[7000+（25600+885）×0.05]×0.3%+3＝8324.25×0.3%+3=27.97萬元允許扣除的管理費用＝900+100-40-20+27.97＝967.97萬元（不應當包括可以加計扣除的“三新”開發(fā)費用＝40×50%＝20萬元，因為加計扣除僅僅是屬于稅基式減免的一種，不屬于企業(yè)實際發(fā)生的管理費用） 允許扣除的財務費用＝30萬元 應扣除管理費用和財務費用合計＝967.97+30＝997.67萬元
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