某商貿企業2006年度自行核算實現利潤總額40萬元，后經聘請的會計師事務所審計，發現有關情況如下：

（1）在成本費用中實際列支了工資薪金400萬元，提取并列支了相應的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費74萬元，取得《工會經費撥繳款專用收據》。

該企業實行工效掛鉤工資制度，當年經主管部門和稅務機關核準的工效掛鉤工資總額為350萬元，實際發放工資總額380萬元（其中，經批準動用以前年度工資結余30萬元，其對應的附加三項費用已在相應年度扣除）；

（2）4月1日以經營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用；

（3）該企業根據需要按應收賬款期末余額的l%提取了壞賬準備金。上年末應收賬款期末余額為240萬元，本年實際發生壞賬損失8 000元，本年應收賬款期末余額為300萬元。上述業務，企業均按會計制度進行了核算處理，并補提了壞賬準備金。稅法規定的壞賬準備金提取比例為5‰；

（4）從境內A子公司分回股息76萬元，A適用企業所得稅稅率24%；從境內B子公司分回股息33.5萬元，B適用企業所得稅稅率33%.分回股息尚未計入利潤總額；

（5）企業2005年自行申報虧損80萬元，后經稅務機關檢查調增應納稅所得額30萬元。

要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

（1）計算工資和三項經費應調整的所得額；

（2）計算租賃設備的租金應調整的所得額；

（3）計算壞賬準備金應調整的所得額；

（4）計算子公司A、B分回的投資收益應調整的所得額；

（5）計算該企業的納稅調整后所得；

（6）計算該企業當年應繳納的企業所得稅額。

參考（1）工資扣除限額是380萬元，計入成本費用的是400萬元，所以工資以及三項經費應調增應納稅所得額＝400-380+（400-350）×（14％+2％+2.5％）＝29.25（萬元） 　　（2）租賃設備的租金應調增應納稅所得額＝40-40/24×9＝25（萬元） 　　（3）會計提取壞賬準備金額＝300×1％-240×1％+0.8＝1.4（萬元） 　　稅法應提取壞賬準備金額＝300×5‰-240×5‰+0.8＝1.1（萬元） 　　壞賬準備應調增應納稅所得額＝1.4-1.1＝0.3（萬元） 　　提示