請指出,哪些情形更適用于實施自動控制,哪些情形更適用于進行人工控制。你認為適用于自動
2021-04-25
請指出，哪些情形更適用于實施自動控制，哪些情形更適用于進行人工控制。你認為適用于自動控制的，請在相應的業務的特點或控制的目的后的空格中填列“自動”；你認為更適用于進行人工控制的，請在相應空格中填列“人工”。
業務的特點或控制的目的 適用的控制方式 存在大額、異常或偶發的交易 在處理大量交易或數據時，一貫運用確定的規則進行復雜的運算 提高信息的及時性、可獲得性及準確性 監督控制的有效性 有助于對信息的深入分析 存在難以定義、防范或預見的錯誤 加強對政策和程序執行情況的監督 降低控制被規避的風險 為應對情況的變化，經常需要對控制進行調整 通過實施安全控制，提高不相容職務分離的有效性
(2)請指出，注冊會計師應當從哪些方面了解人工控制產生的特定風險
(3)通常情況下，注冊會計師應當實施哪些程序，以獲取有關控制設計和執行的審計證據
正確答案：( 1 ) 業務的特點或控制的目的 適用的控制方式 存在大額、異常或偶發的交易 人工 在處理大量交易或數據時，一貫運用確定的規則進行復雜的運算 自動 提高信息的及時性、可獲得性及準確性 自動 監督控制的有效性 人工 有助于對信息的深入分析 自動 存在難以定義、防范或預見的錯誤 人工 加強對政策和程序執行情況的監督 自動 降低控制被規避的風險 自動 為應對情況的變化，經常需要對控制進行調整 人工 通過實施安全控制，提高不相容職務分離的有效性 自動 (2)注冊會計師應當從以下3個方面了解人工控制產生的特定風險
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